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化隆县教育系统财务管理办法(试行)
作者:管理员    发布于:2019-01-16 08:45:50    文字:【】【】【

为进一步规范和加强中小学校财务行为,加强财务管理和监督,确保资金使用安全,提高教育经费使用效益,促进中小学事业健康发展,根据《政府会计准则》(财政部令2015第78号)、《政府会计制度--行政事业单位会计科目和报表》(财会〔2017〕25号)、《中小学财务制度》(财教〔2012〕489号)等有关财经法规,特制定本办法。 

一、财务管理的主要任务 

合理编制学校预算,严格预算执行,完整、准确编制学校决算;严格按有关收费政策规范收费;加强核算,提高资金使用效益;加强固定资产管理,防止国有资产流失;建立健全财务规章制度;对学校经济活动实施有效的控制和监督;定期进行财务分析,及时、真实、客观地反映学校财务状况,为学校及上级部门进行管理与监督提供依据。 

二、管理体制及岗位设置 

(一)学校财务管理实行校长负责制。 

(二)实行“集中记账,分校核算”,不改变学校财务管理权。即在教育部门确定的会计核算中心统一办理中小学校的会计核算,学校设置报账员,在校长领导下,管理学校的财务活动,统一在会计核算中心报账。

(三)各学校应根据本单位实际情况设置财务机构及相关岗位,配备报帐员,报帐员不得由总务主任兼任。

(四)义务教育阶段学校按照国家有关规定不得从事经营活动。 

(五)中小学校食堂应当坚持公益性和非营利性原则,在学校财务部门统一管理下,实行单独核算,定期公开账务。

三、预算管理

(一)中小学校预算是指中小学校根据教育事业发展目标和计划编制的年度财务收支计划。中小学校预算由收入预算和支出预算组成。

(二)国家对中小学校实行核定收支、定额或者定项补助、超支不补、结转和结余按照规定使用的预算管理办法。定额或者定项补助根据国家有关政策和财力可能,结合中小学校特点、事业发展目标和计划、学校收支及资产状况等确定。国家将义务教育经费全面纳入财政预算。

(三)中小学校预算以校为基本编制单位,教学点纳入其所隶属学校统一编制。预算编制应当坚持量入为出、收支平衡、统筹兼顾、保证重点的原则。中小学校不得编制赤字预算。

(四)收入预算,应当考虑学校维持正常运转和发展的基本需要,参考以前年度的预算执行情况和预算年度的收入增减因素,积极稳妥地逐项测算编制。支出预算,应当根据学校开展教育教学等活动需要和财力可能,分轻重缓急,按照政府支出分类科目分项测算编制。

(五)中小学校预算由学校根据年度事业发展目标和计划以及预算编制的规定,提出预算建议数,经主管部门审核汇总后报财政部门。中小学校根据财政部门下达的预算控制数编制预算,由主管部门审核汇总报财政部门,经法定程序审核批复后执行。

(六)中小学校应当严格执行批准的预算,规范办理收支事项,加强预算执行管理。

(七)预算执行中,财政补助收入和财政专户管理资金的预算一般不予调整。如果国家有关政策或者事业计划有较大调整,对预算执行影响较大,确需调整的,中小学校应当报主管部门审核后报财政部门调整预算。财政补助收入和财政专户管理资金以外部分的预算需要调增或者调减的,由学校自行调整并报主管部门和财政部门备案。收入预算调整后,相应调增或者调减支出预算。

四、收入管理 

(一)中小学校收入包括:

1、财政拨款收入,即中小学校从同级财政部门取得的各类财政拨款。

2、事业收入,即中小学校开展教育教学及其辅助活动依法取得的收入。其中:按照国家规定应当上缴国库或者财政专户的资金,不计入事业收入;从财政专户核拨给学校的资金和经核准不上缴国库或者财政专户的资金,计入事业收入。

3、上级补助收入,即中小学校从主管部门和上级单位取得的非财政补助收入。

4、附属单位上缴收入,即中小学校附属的独立核算单位按照规定上缴学校的收入。

5、经营收入,即非义务教育阶段学校在教育教学及其辅助活动之外,开展非独立核算经营活动取得的收入。

6、还有非同级财政拨款收入、投资收益、利息收入、捐赠收入、租金收入、其他收入等。

(二)各学校要严格按照国家有关政策规定依法组织各类收入。各项收入均须按规定纳入教育财务结算中心进行统一核算和管理,不得隐匿、转移、截留、挪用和私设小金库。收到现金必须及时、足额存入银行帐户管理,不得坐收坐支,杜绝私存,任何资金都不得在财务管理体制外循环,严禁账外设账,严禁公款私存。 

(三)学校所有收入都必须使用财政部门监制的统一票据,财务人员应加强对票据的管理,设置票据使用台账,负责票据的购领、登记和核销工作,票据作废时写“作废”字样,连同存根一起保存,不得撕毁。 

(四)预算外收入严格遵守“收支两条线”的规定,及时上缴财政专户。 

(五)严格按照国家、省、市、县有关规定和《关于实施15年免费教育后相关收费政策的通知》(财教〔2016〕173号),规范学校收费行为,禁止乱收费。各项收费应当严格执行国家和地方规定的收费范围、收费项目和收费标准;需要增加的收费项目或调整收费标准应按发改局、财政局、教育局的有关规定申报,办理相关的审批手续。

五、支出管理 

(一)严格资金使用的审批手续,加强票据审核 

1.坚持校长审批制度,但必须履行民主集中制原则审批程序,2000元以下的按照相关程序直接报批;2000元~10000元学校必须上会研究,并报教育局分管财务局长审批后实施;10000元以上学校经上会研究通过后,报分管财务局长审核,局长审批后实施。所有支出票据必须注明用途,须有经手人、证明人、财务审核人和审批人亲笔签字,由主要领导核准后方可支付,采购物品的支出还须有验收人(资产管理员)的签字,达到固定资产标准的,在报销时必须附有资产管理员出具的固定资产增加单和固定资产卡片。 

2.加强原始凭证的审核,对各种支付凭证票据的合法性、真实性、准确性、完整性进行认真的审核,不得使用白条进行报销,自制原始凭证按教育局统一格式,使用《化隆县教育系统公务接待审批单》、《化隆县教育系统出差、培训审批单》、《化隆县教育系统出差、培训费支付凭证》,加盖学校财务章。不准随意更改、伪造原始票据,经办人要对原始凭证的真实性负责。 

(二)加强学校现金的管理 

学校使用现金应符合中国人民银行的《现金管理暂行条例》《现金管理暂行条例实施细则》进行使用,不属于现金开支范围的业务,应通过转账办理。不准虚列支出套取现金,不准坐收坐支,要及时报帐。报帐会计按时间顺序逐笔登记《现金日记账》《银行存款日记账》,帐目做到日清月结,账款相符,年度终了后,现金、银行存款日记账应作为会计档案归挡。 

中心学校向完小、初小、教学点下拨经费时,原则上只下达经费指标,不得发放现金,不得转账到个人账户,按报账形式核报经费,需转账支付的由中心学校转账支付。

(三)教师培训费使用管理 

根据《城乡义务教育补助经费管理办法》规定,教师培训费按照学校年度公用经费预算总额的5%安排,用于教师按照学校年度培训计划参加培训所需的差旅费、伙食补助费、资料费和住宿费等开支。  

(四)校舍维修改造经费报销 

1.校舍翻修、大修和中修工程经费由中小学校舍维修改造专项资金支付,小修工程由中小学公用经费支付。 

2.校舍翻修、大修和中修工程申报程序:填报《青海省中小学校舍维修专项资金项目申请书》,提供相关材料向教育局提出申请→教育局派人员现场勘察情况→制定维修改造方案→编制工程造价预算书→报主管局长审核→报局长审批。 

3.施工程序:施工前学校办理施工相关手续→施工单位(个人)与学校签订施工合同后方可动工;学校派出人员参于施工监督管理,及时做好有关工程量、材料等记录,便于工程结算。工程竣工后由施工单位提出竣工报告,由学校组织有关单位(人员)进行竣工验收,并做好验收记录。 

4.工程结算:中小学校舍维修项目,2000-5000元(不含5000元)的维修项目经学校理财小组研究决定,学校申报维修报告和预算清单报主管财务领导审批后实施,5000元以上的维修项目经学校理财小组研究决定,学校申报维修报告和正规预算报告报送项目办审核,审核通过后报主管财务领导审批,主要领导核准后方可实施,凭维修报告、预算报告、维修合同、工程决算表、工程验收单和当地税务部门开具的发票报账。 

(五)学校大宗物品采购 

根据《青海省2019-2020年度政府集中采购目录及限额标准的通知》,学校教育教学仪器设备等大宗物品需经教育局统一集中采购的项目年初要纳入预算,每年2月和8月初将采购项目计划上报县教育局财务结算中心,由结算中心汇总后,形成采购预算方案提交教育局党组议定,按照有关采购方式和程序组织进行集中政府采购,经费由教育局统一支付或由结算中心根据各相关学校实际采购的经费情况以文件形式下拨各相关学校进行结算。学校严禁零星采购,并在政府采购目录范围内的资产要严格执行政府采购制度,学校因特殊原因需要自行采购的,采购时报教育局批准,上报县采购中心审批备案后方可采购,要严格控制学校自行采购。 

(六)学校食堂财务管理 

1.加强学校食堂财务管理工作。要根据《青海省教育厅关于加强义务教育中小学食堂财务管理的意见》、《青海省教育厅关于进一步加强中小学食堂管理工作的意见》要求加强学校食堂财务管理。 

2.学校食堂财务管理实行校长负责制。要建立健全学校食堂管理组织机构,加强食堂管理与监督,实行“统一管理,独立建账,成本核算,收支平衡”的原则。配备食堂管理和财务核算等相关人员,成立膳食管理委员会。要设置食堂账簿,实行专项成本核算,专款专用,保持收支平衡。全年盈亏率控制在营业额的4%以内。食堂会计档案资料应按《会计档案管理办法》整理归档,由学校统一保存。 

3.学校收取的伙食费,要及时交入学校账户统一管理,不能设账外账,食堂所产生的其它收入,一律记入食堂收入,不得擅自转移食堂收入,以至挪用或私设“小金库”。 

4.食堂支出是指食堂为学生提供伙食服务所发生的各项生活原材料费用,包括主副食支出、菜类调料支出等。食堂燃料费、水电费、临时工工资、一般设备费、零星维修费等支出一律不得在学校生活账中列支。 

5.食堂购入物资材料时应详细填制采购清单,主要食材教育局要统一通过招投标进行采购,其它调料品自行采购,但必须填明数量、单价、金额、采购人、验收人等,采购人至少有两人参与,采购人、验收人必须本人亲笔签字。食堂支出费用报销时,经手人由采购人填写,食堂负责人和总务主任审核,校长审批支付。 

六、资产管理

(一)资产是指中小学校占有或者使用的能以货币计量的经济资源,包括各种财产、债权和其他权利。学校的资产包括流动资产、固定资产、在建工程、无形资产和对外投资等。学校应当建立健全资产管理制度,加强和规范资产配置、使用和处置管理,维护资产安全完整。学校应当按照科学规范、从严控制、保障学校正常运转和事业发展需要的原则合理配置资产。

(二)流动资产是指可以在一年以内变现或者耗用的资产,包括现金、各种存款、零余额账户用款额度、应收及预付款项、存货等。应收及预付款项是指学校在开展教育教学和其他活动过程中形成的各项债权,包括应收账款、应收票据、预付账款和其他应收款等。存货是指学校在开展教育教学及其他活动中为耗用而储存的资产,包括各类材料、燃料、消耗物资和低值易耗品等。

(三)学校应当按照国家有关规定,建立健全现金及各种存款的内部管理制度,加强资金监督管理,对应收及预付款项应当及时清理结算,不得长期挂账。对存货进行定期或者不定期的清查盘点,保证账实相符。对存货的盘盈、盘亏应当及时处理。

(四)固定资产是指使用期限超过一年,单位价值在1000元以上(其中:专用设备单位价值在1500元以上),并在使用过程中基本保持原有物质形态的资产。单位价值虽未达到规定标准,但是耐用时间在一年以上的大批同类物资,作为固定资产管理。学校的固定资产一般分为六类:房屋及构筑物;专用设备;通用设备;文物和陈列品;图书、档案;家具、用具、装具及动植物。

(五)学校应当设置固定资产总账、明细账及固定资产卡片,详细记载固定资产的编码、名称、类别、规格、型号、原值、购置日期、使用部门等信息,完整反映固定资产情况。学校应当对固定资产进行定期或者不定期的清查盘点。年度终了前应当进行一次全面清查盘点,做到账、卡、物相符。对盘盈、盘亏的固定资产,应当及时查明原因,按照规定处理。

(六)义务教育阶段学校不得对外投资。学校出租、出借资产,应当按照国家有关规定经主管部门审核同意后报同级财政部门审批。

(七)学校资产处置应当遵循公开、公平、公正和竞争、择优的原则,严格履行相关审批程序。资产处置收入应当按照国家有关规定,实行“收支两条线”管理。

七、本办法自印发之日起执行。

 
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